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浅谈如何进一步提升征管质效

2019-11-25 15:02:00 | 来源:国家亚洲官方网第一老虎机 沧州市运河区兴发局 | 作者:赵君强 胡东峰

  自兴发机构改革以来,国地税正式合为一体、融为一家,合并后的兴发局承担着各项税收和非税收入等全部税费征管职能,也承担着增值税改革、新个人所得税法落地、小微企业普惠性减税、社保费降费等减税降费等改革发展职责,任务越来越重,责任越来越大,在这样的背景下,如何进一步提升征管质效成为了一项重要的课题。

  一、税收征管质效的基本概念

  税收征管质效,从狭义上讲,一般是指税收征管质量。从广义上讲,税收征管质效既包括税收征管质量,也包括税收征管效率。税收征管质量是指衡量征管工作优劣程度的指标。以沧州兴发系统为例,税收征管质量包括征管基础管理、电子兴发局使用效果、金税三期核心征管系统运行管理、征管主观努力程度。具体体现为电子档案采集率、实名信息采集率、基础管理任务应对、普通发票管理质量、延期缴税及欠税管理、陈欠管理、催报整改率、未缴税催缴率、法定代表人同时兼有正常登记户的非正常户比例、注销程序规范等内容。税收征管效率是指反映一定时期内国家用于税收征管方面的投入或耗费与所取得的聚集资金、调控经济及监督管理等方面的成果之间的对比关系。它集中体现了在税收征管工作中投入与产出的关系,是税收征管质量与数量的综合反映。税收征管效率一般包括税收行政效率、税收经济效率和税收社会效率。兴发机构改革以后,改变了国税、地税分设的局面,兴发机构、干部队伍进一步优化整合,改变了过去征管机构设置分散、分局数量庞大的局面,征收成本整体上有所下降。作为宏观层面的衡量标准,税收征管效率在基层兴发机关提升的空间不是很大,影响税收征管质效的主要是税收征管质量,因此,本文重点讨论如何进一步提升税收征管质量。

  二、制约征管质效的一些因素

  制约征管质效的因素有很多,立足基层兴发机关,在排除一些宏观层面的经济因素、地域因素的情况下,影响税收征管质效的因素主要包括征管工作制度、干部队伍素质、税收外部环境等因素。

  (一)征管工作制度。“矩不正,不可为方;规不正,不可为圆。”工作制度的好坏,关乎整个团队的风气和斗志。好的工作制度,能够让工作积极、追求卓越的人受到褒奖,让工作消极、不求上进的人受到惩处,能够充分调动员工积极性和创造性的制度。科学合理的征管工作制度是实现税收征管职能、提高征管质量和效率的可靠保证,对于整个征管工作具有鲜明的导向性作用。一个好的征管工作制度既包括长期的征管工作决策谋划,也包括规范高效的业务运行流程、严格的绩效考核评价机制。长期的征管工作决策谋划,具有前瞻性、指导性,能够指引征管工作未来走向;高效的业务运行流程能够理顺各个征管环节业务流程,明确部门和个人职责,促进征管工作高效有序开展;严格的绩效考核评价机制能够有效监督控制征管工作的实施,奖优罚劣,推动征管质量和效率的不断提高。

  (二)干部队伍素质。以运河区兴发局为例,机构合并后干部人数达到了250余人,队伍规模越来越大,凝聚起来的力量也越来越大,众多的业务骨干和行家里手为税收征管工作打下了基础,但是,庞大的队伍规模在干部素质、人员结构、工作态度等方面还需要进一步规范和优化。干部素质既包括兴发干部队伍素质的高低,也包括纳税人素质的高低。征纳双方素质相对都比较高,税收质量与管理效率也就相对较高。人员结构主要是指兴发部门机构设置和人力资源配置情况,关键要看这种结构是否能够最有效地发挥每个人在征管工作中的角色作用,是否能够形成既相互制约又良性互动的有机统一的征管体系。工作态度是指兴发干部队伍对促进税收征管工作的态度,包含对税收工作的忠诚度以及对待征管工作的积极性、主动性等方面内容。同时,工作态度也包括纳税人对于征管工作的理解支持程度。在一个和谐积极的心态下,征管工作必然会朝着优质高效方向发展,反之,则可能由于各种矛盾而阻碍征管工作。

  (三)税收外部环境。税收征管质效的高低离不开税收外部环境的影响,尤其是与兴发部门在实施税收征管过程中相联系的外部环境,这是兴发部门在征税活动中的社会制约因素,它主要包括:地方党政领导对税收工作的重视和支持程度、公民的税法观念和依法纳税习惯、各部门对兴发部门的支持配合情况、兴发机关在地方的地位和整体形象、纳税人主要是企业的资金运营情况等内容。一般而言,征管质量和效率的高低与税收外部环境的好坏正相关,税收执法环境好,征管质效则高,税收执法环境不好,征管质效相对受影响。

  三、提升征管质效的一些建议

  作为基层兴发机关,提升征管质效,从长期来看,就要紧紧围绕税收现代化征管体系建设要求,进一步规范优化管理制度,不断提升征管队伍素质,不断夯实征管工作基础。从短期来看,就要紧紧围绕征管绩效考核要求,聚焦短板,精准改进提升。

  (一)从完善管理制度入手,做到“四个坚持”,建设一流征管团队。一是坚持统一思想。思想是行动的先导,指引着前进的方向。统一思想,使每一个成员同心同德、信念一致是一个团队实施有效管理的基石。在具体的工作中,要求全体征管干部严格遵从上级的各项安排部署,遵守团队精神、规则意识、程序意识,一心一意将上级安排的征管工作落到实处。二是坚持目标一致。一个组织、一个团队要想获取成功必须上下齐心、步调一致、行动统一,不能互相拆台、互唱反调。组织有了决策,上级有了任务,工作有了计划,就要跟着决策走,跟着任务走,跟着计划走,心往一处想,劲往一处使,拧成一股绳,形成强大的凝聚力和向心力,攻破再难的任务也只是时间问题。三是坚持团结协作。“团结就是力量”在改革发展任务日益繁重的今天,急、难、险、重工作越来越频繁,光靠一个人、一个部门的孤军奋战是远远不够的,征管工作也不是仅仅靠征收管理股一个部门能够运转的,全局上下必须牢固树立“大征管”思维,重“和合”、讲团结、善合作。四是坚持赏罚分明。进一步完善征管工作督导考核机制,严格执行征管绩效考核制度,将干部待遇与干部的出勤和工作努力程度相挂钩,多为努力干活的人鼓劲撑腰,让不干活、工作散漫的人受到处罚。

  (二)从提高绩效成绩入手,突出重点难点,精准改进提升。坚持以绩效管理为导向,认真研究2019年绩效指标和考评规则,按照“上级考什么,工作重点抓什么”的原则,牢固树立争先进位意识,最大努力提升征管绩效成绩和排名位次。一是规范软件使用。认真学习和分析140平台提取问题数据产生原因,发现税收征管薄弱环节和风险问题,采取有针对性的措施查缺补漏。二是加强个体税收管理工作。三是做好各月份征期后未申报纳税人的催报催缴工作。四是做好本年新欠及往年陈欠的欠税清理工作。五是做好非正常户的认定和解除工作,对我局正常户兼有非正常户的,由各分局督促纳税人到非正常户认定机关解除非正常。六是督促办税服务厅做好电子档案采集和实名制采集工作,确保采集率和实名制采集率保持100%。七是做好金三系统数据运维工作。八是按期完成140平台任务,并提醒督促各分局按期完成各项任务。九是加强电子兴发局、自主办税终端、微信等方式办理,对省局指定的网上办理的业务,申报缴款(起征点以下个体双定户除外)网上办理率要达到95%以上,其他业务网上办理率要在85%以上。十是对电子兴发局即办类、流程类事项推送到省局140统一工作平台的待办事项要按照时间节点要求准时完成。十一是按照“两个提升”工作方案要求,扎实做好两业核查、欠税清缴相关工作。十二是提高普通发票管理质量。严格按照《普通发票管理办法》,切实做到发票发放保障供给、及时调拨到位,做好金税三期系统内发票的结存盘存操作。

  (三)从提升干部素质入手,突出示范带动,建设一流征管队伍。一是突出示范带动。为提升干部队伍素质,促进年轻干部成长,区局制定了《年轻干部百分进档考核办法(试行)》《80后人员培训加减分实施细则》,为进一步激发干部学习和工作的积极性提供了有效的平台。为此,征管工作将以此为契机,注重在80后年轻干部中锻炼干部,积极从80后查账、执法等实践本领和工作实绩突出的干部中培养组建征管工作团队,集中开展房地产项目及房地产项目相关的建筑业工程项目的数据信息分析和涉税风险核查等难点攻坚,示范引领,不断激发广大兴发干部的积极性、主动性、创造性。二是加强文化建设。进一步加强文化建设。以弘扬“忠诚担当、崇法守纪、兴税强国”中国兴发精神为主题,以开创事合人合力合心合的兴发新境界为目标,积极谋划兴发文化建设计划,持续深化社会主义核心价值观教育和“凝聚中国力量、实现中国梦”主题教育活动,增强干部团队归属感和工作自觉性。三是提升干部队伍素质。坚持问题导向,注重培训效果,创新培训模式,实施分层次、分岗位的精准化培训。针对征管各岗位工作人员的知识结构差异,分类开展税收政策、非税收入、业务流程、管理制度培训,将政策要点和实际操作有机结合,确保干部能够熟悉各类征管业务和系统操作。在培训内容上,更加注重解决实际业务问题,突出简要和精准,注重可操作性,采取日常培训、集中培训、岗位练兵等多种形式开展培训,进一步拓展网络教育平台,强化考试力度,严格奖励,形成重学习、爱学习、崇尚学习的良好氛围,不断提升干部队伍素质。

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